Archiv 2014 - Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben Teil 3 / Spenden von Dipl.-Kfm. Udo Cremer

Über den Vortrag

Der Vortrag „Archiv 2014 - Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben Teil 3 / Spenden“ von Dipl.-Kfm. Udo Cremer ist Bestandteil des Kurses „Archiv 2014 - Körperschaftsteuer“. Der Vortrag ist dabei in folgende Kapitel unterteilt:

§ 10 KStG
§ 50 Körperschaftsrichtlinien
Spenden
Beispiel

Quiz zum Vortrag

Fallen bei der Ermittlung des z.v.E. unter steuerfreie Erträge auch ausländische Einkünfte, die nach einem DBA steuerfrei sind?

Ja, da die Vorschriften in einem DBA Vorrang vor nationalem Recht haben
Nein, weil im KStG kein Verweis auf ein DBA vorhanden ist

Sind 70 % der angemessenen und nachgewiesenen Bewirtungsaufwendungen bei der Ermittlung des z.v.E. immer gewinnmindernd abzugsfähig?

Nein, nur wenn sie auch einzeln und getrennt von den sonstigen Betriebsausgaben aufgezeichnet wurden (§ 4 Abs. 7 EStG)
Ja, weil § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 2 EStG nur 30 % der angemessenen und nachgewiesenen Bewirtungsaufwendungen vom Abzug ausschließt

Stellt der Säumniszuschlag zur Gewerbesteuer eine abzugsfähige Betriebsausgabe dar?

Die Gewerbesteuer und die darauf entfallenden Nebenleistungen sind nach § 4 Abs. 5b EStG keine Betriebsausgaben
Nur die Gewerbesteuer ist keine Betriebsausgabe, der Säumniszuschlag bleibt abzugsfähig

Fällt auch die Erbschaftsteuer unter die Hinzurechnungsvorschrift des § 10 Nr. 2 KStG?

von der Hinzurechnungsvorschrift des § 10 Nr. 2 KStG werden auch sonstige Personensteuern erfasst, u.a. die Erbschaftsteuer
von § 10 Nr. 2 KStG sind nur die Körperschaftsteuer, die Kapitalertragsteuer und der Solidaritätszuschlag betroffen

Sind sämtliche von einer inländischen GmbH geleisteten Spenden bei der Ermittlung des z.v.E. abzugsfähig?

Nein, weil Spenden an politische Parteien nicht abzugsfähig sind (§ 4 Abs. 6 EStG)
Im Rahmen des § 9 Abs. 1 Nr. 2 KStG kann es zu einer abzugsfähigen „Deckelung“ des Spendenaufkommens kommen
Alle Spenden sind abzugsfähig

Ist der Bilanzgewinn immer mit dem Jahresüberschuss identisch?

JÜ und Gewinnvortrag/Verlustvortrag zusammen bilden den Bilanzgewinn (§ 268 Abs. 1 HGB)
Der Bilanzgewinn ist mit dem Jahresüberschuss identisch

Dozent des Vortrages Archiv 2014 - Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben Teil 3 / Spenden

Dipl.-Kfm. Udo Cremer

Udo Cremer ist geprüfter Bilanzbuchhalter (IHK) und Steuerberater. Seit mehreren Jahren ist er Mitglied der Prüfungsausschüsse für Bilanzbuchhalter der IHK Emden sowie der IHK Oldenburg. Neben seiner Tätigkeit als Dozent für Steuerrecht ist Udo Cremer Lehrbeauftragter an der Hochschule Emden/Leer für Bilanzsteuerrecht und veröffentlicht seit mehreren Jahren praxisorientierte Fachbücher zu den Themen Buchführung, Kostenrechnung, Preiskalkulation, Kennzahlen, Jahresabschluss und Steuerrecht. Daneben wirkt er als Autor an zahlreichen Fachzeitschriften und Lose-Blatt-Sammlungen im Bereich der Buchhaltung und des Steuerrechts mit.

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