Archiv2013 - Klausurbesprechung Klausur 2 Teil 1 von Dipl.-Finanzwirt Helmut Haas

Dozent des Vortrages Archiv2013 - Klausurbesprechung Klausur 2 Teil 1

Dipl.-Finanzwirt Helmut Haas

Dipl.-Finanzwirt Helmut Haas ist Ihr Experte für die Themen der Buchführung und Buchhaltungsorganisation. Als Fachdozent der Steuerfachschule Endriss vermittelt er sein fundiertes Wissen in zahlreichen Seminaren.

Kundenrezensionen

Auszüge aus dem Begleitmaterial

... nachfolgenden Sachverhalten Stellung. Begründen Sie Ihre jeweilige Lösung auch sprachlich und unter Hinweis auf die maßgebenden Bestimmungen. Die weitere Aufgabenstellung ist im Anschluss an jeden Sachverhalt dargestellt. - Alle Betriebe sind handels- und steuerrechtlich buchführungspflichtig. Sie streben eine Einheitsbilanz (Handelsbilanz = Steuerbilanz) an: Danach sollen handels- und steuerrechtliche Wertansätze, soweit möglich, gleich sein. - Sofern Wahlrechte bestehen und keine andere Aufgabenstellung erfolgt, ...

... Grundstücke (100.000 €) und Bauten (378.300 €) = 478.300 €, - Andere Anlagen(Ladeneinbauten) = 28.000 €, - Technische Anlagen (Personenaufzug) = 63.000 €. Aufgabe a) Geben Sie an, welche Vermögensgegenstände/Wirtschaftsgüter in der Handels- und Steuerbilanz zu aktivieren sind und wie sie zum 31.12.2013 bewertet werden müssen. b) Nennen Sie die erforderlichen Korrektur-Buchungssätze. Fall 2 (12 Punkte) Sachverhalt: Eine GmbH erwirbt im Jahr 2010 ein Betriebsgrundstück. Der Übergang der Nutzungen und Lasten erfolgt am 12. August 2010. Die Anschaffungskosten für das Gebäude betragen 600.000 €. Die Abschreibung/AfA 2010 bis 2012 ist zutreffend berücksichtigt. ...

...  Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer beträgt 3 Jahre. Handelsrechtlich soll die Maschine entsprechend ihrer voraussichtlichen Wertentwicklung degressiv mit 50 v.H. vom jeweiligen Restwert abgeschrieben werden. Aufgabe 1. Ermitteln Sie die jeweiligen Buchwerte für die Handels- und Steuerbilanz zum 31.12.2013 und zum 31.12.2014. 2. Berechnen Sie für 2013 und 2014 mögliche latente Steuern und geben Sie jeweils den erforderlichen Buchungssatz an. Gehen Sie dabei von einem zukünftigen Steuersatz von 30 v.H. aus. Fall 4 (8 Punkte) Sachverhalt: Bezüglich einer großen GmbH ist zu den „Maschinen“ Folgendes bekannt: 1. Die Maschinen Nr. 1 bis 20 haben in früheren Jahren Anschaffungs- oder Herstellungskosten von insgesamt 500.000 € verursacht. Bis zum 31.12.2012 sind hierauf Abschreibungen vorgenommen ...

... 7.1 Abs. 6 EStR zu den unbeweglichen Vermögensgegenständen. Die Abschreibung erfolgt gem. § 253 Abs. 3 HGB, § 7 Abs. 4 Satz 2 i.V.m. § 7 Abs. 5a EStG. Bei einer Nutzungsdauer von 8 Jahren und Anschaffungskosten von 40.000 € erfolgt die Abschreibung zeitanteilig mit 3/12 von 5.000 € = 1.250 €. Somit ergibt sich ein Bilanzansatz von 38.750 €. Das Gebäude (§ 266 Ab s. 2 A. II. 1 HGB) ist zunächst mit seinen Anschaffungskosten von 460.000 € zu bewerten. Der Personenaufzug muss zusammen mit dem Gebäude aktiviert und abgeschrieben werden. Er ist ein unselbstständiges Gebäudeteil (R 4.2 Abs. 5 Satz 1 EStR, H 4.2 Abs. ...

... 18.000 € = ./. 36.000 € vorgenommen werden, sodass sich ein Buchwert zum 31.12.2012 ergibt von 556.500 €. Der Lastenaufzug (einschließlich des zweckgebundenen Schachts) ist eine Betriebsvorrichtung, also ein bewegliches Wirtschaftsgut und gleichzeitig gem. R 4.2 Abs. 3 Nr. 1 EStR ein selbstständiger Gebäudeteil. Es wird nach § 7 Abs. 1 EStG linear zeitanteilig abgeschrieben. Somit ist der Buchwert des Lastenaufzugs folgendermaßen zu ermitteln: Anschaffungskosten des Lastenaufzugs 80.000 €, Abschreibung (10%) für 6 Monate 4.000 €, Buchwert 31.12.2013 76.000 €. Die Erneuerung des Gebäudedachs betrifft Erhaltungsmaßnahmen, die im Jahr der Entstehung sofort als Aufwand absetzbar sind (vgl. R 21.1 Abs. 1 Satz 1 ...